税务稽查程序

多选题

1.下列关于税务稽查程序的说法中，表述正确的有( )。

A.税务稽查选案的主要内容是确定税务稽查的对象

B.税务稽查对象确定后，即进入税务稽查审理阶段

C.税务人员实施税务稽查应当两人以上，并向被检查人出示税务检查证件和《税务检查通知书》

D.税务稽查审理内容应以能够对稽查丁作实施有效监督，提高执法办案的准确性为出发点

E.税务稽查执行，是税务稽查程序中的最后一个阶段

参考答案：ACDE

2.税款的退还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分，下列表述正确的有(　　)。

A.在退还税款过程中，若纳税人有欠税的，可抵顶欠税

B.在退还税款过程中，若纳税人没有欠税，必须直接退库 .

C.因税务机关的责任，纳税人少缴税款，税务机关在3年内追征税款和滞纳金 ’

D.因纳税人计算错误，造成少缴税款，税务机关在规定时限内追征税款和滞纳金

E.对于偷税行为，税务机关有权无限期地追征相应税款

参考答案：ADE

3.下列关于土地增值税的说法中，正确的有(　)。

A.企业转让旧房作为公共租赁住房房源的，免征土地增值税

B.因国家建设需要而被政府征收.收回的房地产，免征土地增值税

C.个人之间互换自有住房，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税

D.个人销售住房暂免征收土地增值税

E.转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

参考答案：BCDE

4.加油站通过加油机加注成品油在某些情况下允许在当月成品油销售数量中扣除，符合条件的有(　　)。

A.经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油

B.外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油(代储协议报税务机关备案)

C.加油站用于对外投资的成品油

D.加油站本身倒库油

E.加油站检测用油(回灌油)

参考答案：ABDE

5.差别关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国产业所采取的特别手段。差别关税主要分为(　)。

A.加重关税

B.优惠关税

C.反补贴关税

D.报复关税

E.反倾销关锐

参考答案：ACDE

计征增值税

多选题

1.依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有(　)。

A.境内代理人

B.银行

C.购买者

D.境外单位

E.境外个人

『正确答案』AC

『答案解析』境外单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人，以购买者为扣缴义务人。

2.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人登记。下列各项中应计入年应税销售额的有(　)。

A.预售销售额

B.免税销售额

C.稽查查补销售额

D.纳税评估调整销售额

E.税务机关代开发票销售额

『正确答案』BCDE

『答案解析』年销售额是指连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。纳税申报销售额中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。

3.下列纳税人，其年应税销售额超过小规模纳税人标准，可以不必登记为一般纳税人的有(　)。

A.个体工商户

B.事业单位

C.不经常发生应税行为的企业

D.销售增值税免税产品的企业

E.行政单位

『正确答案』BCE

『答案解析』非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税。

4.下列关于计征增值税的说法不正确的有(　)。

A.无运输工具承运业务，属于“商务辅助-经纪代理”

B.光租干租，属于“交通运输服务”

C.广告代理，属于“商务辅助-经纪代理”

D.经营游览场所，属于“生活服务-旅游娱乐服务”

E.翻译属于“现代服务-鉴证咨询服务”

『正确答案』ABCD

『答案解析』选项A，无运输工具承运业务，属于“交通运输服务”;选项B，光租干租，属于“现代服务-租赁服务”;选项C，广告代理，属于“现代服务-文化创意服务”;选项D，经营游览场所，属于“生活服务-文化体育服务”。

5.下列属于增值税征税范围的有(　)。

A.单位聘用的员工为本单位提供的运输业务

B.航空运输企业提供湿租的业务

C.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取的管理费用

D.广告公司提供的广告代理业务

E.房地产评估咨询公司提供的房地产评估业务

『正确答案』BCDE

『答案解析』单位聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务，不征收增值税。